Kiedy wykazać WDT, gdy nie dotarły do podatnika na czas dokumenty uprawniające do 0% VAT-u?
„…za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy…”
Hm…ciężkie jest życie doradcy podatkowego. To jest fragment art. 42 ust. 12 ustawy VAT.
Kiedy wykazać WDT, gdy nie dotarły do podatnika na czas dokumenty uprawniające do 0% VAT-u?
„…za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy…”
Hm…ciężkie jest życie doradcy podatkowego. To jest fragment art. 42 ust. 12 ustawy VAT.
Policzyłam, że w tym jednym zdaniu z art. 42 ust. 12 mamy:
- 177 wyrazów
- 897 znaków bez spacji
- 071 znaków ze spacjami
- 9 razy użyto słowo „okres”
Upraszczając (dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie) w tym przepisie chodzi o to, że jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej podatnik nie ma dokumentacji uprawniającej do 0% stawki na WDT, to czeka do kolejnego po następnym okresie rozliczeniowym okresu rozliczeniowego. Dopiero wtedy wykazuje tę transakcję ze stawką krajową. Po otrzymaniu dokumentów może zrobić korektę deklaracji podatkowej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy WDT.
Przykład: - obowiązek podatkowy powstał w WDT w styczniu 2024
- do 26 lutego 2024r. (bo 25 to niedziela) podatnik nie ma dokumentacji ➡ podatnik czeka
- do 25 marca 2024r. podatnik nie ma dokumentacji ➡ podatnik czeka
- do 25 kwietnia 2024r. podatnik nie ma dokumentacji ➡ podatnik wykazuje tę transakcję ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju w deklaracji za marzec 2024r. – bo marzec to kolejny po lutym (następnym) okres rozliczeniowy ❗
Jeżeli po 25 kwietnia 2024r. podatnik zgromadzi dokumentację 💡 , to będzie mógł:
✔ skorygować deklarację za styczeń 2024r. i zastosować stawkę 0%
❌ skorygować deklarację za marzec 2024r. zerując transakcję WDT ze stawką krajową.
Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie jest to porada prawna.
